Фінансовий аудит показав неефективність діяльності КП «Житлово-експлуатаційна організація №2»

rNPwGecjR73hgZPP

КП «ЖЕО №2» не забезпечує достатню ефективність у прийнятті управлінських рішень, організації надання послуг функціонуванні фінансово-господарської діяльності та внутрішнього фінконтролю.

Такий висновок державного фінансового аудиту, що проводило управління Північно-східного офісу Держаудитслужби в Полтавській області. Дослідження охопило період діяльності комунального підприємства «ЖЕО №2» з 1 липня 2015 року по 31 грудня 2018 року.

Під час дослідження аудитори встановили ряд чинників, як зовнішнього, так і внутрішнього характеру, що мали негативний вплив на повноту отримання підприємством доходів, обґрунтованості понесених втрат, достовірності їх формування і відображення в обліку та звітності комунального підприємтсва.

Тож, що виявила Держаудитслужба?

Зовнішніх факторів два:

  1. Неузгодженість нормативно-правових актів, якими регулюється діяльність підприємства або встановлюються правила здійснення господарських операцій, призвела до додаткового навантаження на міський бюджет на суму 76,2 млн грн. Внаслідок несвоєчасної сплати податку на прибуток за період 2016-2018 роки, підприємством понесені неефективні витрати на загальну суму 2 млн грн. Аудитори встановили, що якби було своєчасно виконало рішення міськради щодо передачі 47 будинків та корпусів до ОСББ, можна було б зекономити 1,2 млн грн бюджетних котів по сплаті податку на прибуток.
  2. Через занижені тарифи, КП «ЖЕО №2» недоотримувало кошти та створювало додаткове фінансове навантаження на міський бюджет в сумі 52,8 млн грн. Крім того, аудитори виявили, що КП «ЖЕО №2» фактично надає безкоштовні послуги по адмініструванню послуг КП «Ремліфт», ТОВ «Будкомплект» та Полтавського КАТП-1628, які мають частки у загальному тарифі. А це в свою чергу веде до витрат підприємством власних коштів, додаткового навантаження не тільки на бюджет, а й на працівників бухгалтерської, юридичної та абонентської служб КП «ЖЕО №2». 

Внутрішніх факторів виявилося більше:

  1. Внаслідок відсутності належної організації внутрішнього контролю на підприємстві та недостатнього контролю з боку органу управління, не приділялась належна увага подальшому плануванню та коригуванню роботи підприємтсва. На думку аудиторів, такий стан справ не сприяв здійсненню дієвого контролю за діяльністю підприємства.
    Як приклад вони наводять факт, що впродовж періоду з 01.07.15 по 31.12.18 комунальне підприємством «ЖЕО №2» витратило 1,1 млн грн, які не передбачені фінансовими планами підприємства. А це вже є порушенням п.2 ст.75 та п.10 ст.78 Господарського кодексу України, в частині здійснення витрат відповідно до фінплану.
  2. Комунальне підприємство «ЖЕО №2» укладало договори з ПП «Сонатта» на надання інформаційно-консультаційних послуг у сфері публічних закупівель. Зокрема, за досліджуваний період, на користь ПП «Сонатта» сплачено  118,5 тис. грн, в тому числі: за липень-грудень 2015 – 15,6 тис. грн, за 2016 рік – 16,7 тис. грн, за 2017 рік – 41,5 тис. грн, за 2018 рік – 44,7 тис. грн.
    При чому у 4 договорах за  відсутня інформація щодо кількості послуг та вартості одиниці послуг, чим, на думку аудиторів, порушено вимоги статей 180 та 189 Господарського кодексу України.
    Водночас, підприємством при проведенні закупівель допускались порушення законодавства у сфері закупівель, про що свідчатьрезультати дослідження питання дотримання «ЖЕО №2» вимог законодавства у сфері закупівель. А це доводить, що кошти сплачені на користь ПП «Сонатта» за консультаційні послуги були використані неефективно.
  1. Дослідження питання наявності річного плану закупівель, обґрунтованості його показників та правомірності внесення змін до нього проведено по всім 48 процедурам закупівель загальною очікуваною вартістю 184,3 млн грн, які були оголошені протягом періоду з 1.08.16 по 31.12.18.
  2. Крім того, 17 процедур закупівель загальною очікуваною вартістю 55,5 млн грн було проаналізовано на предмет дотримання законодавства з питань закупівель. В ході аудиту в кожній з цих процедур, було встановлено порушення.
  3. Недостатній контроль з боку підприємства застаном сплати споживачами за надані послуги з управління багатоквартирними будинками має наслідком виникнення заборгованності мешканців за надані послуги зі стійкою тенденцією до зростання, що в подальшому може призвести до недотримання підприємством доходів у сумі щонайменше 201,1 тис.грн.
  4. За досліджувальний період за наслідками перевірок, проведених різними контролюючими органами, КП «ЖЕО №2» сплатило штрафних санкцій на суму 825 тис. грн. Зазначене свідчить про відсутність належного внутрішнього контролю та призвело до неефективного використання коштів в сумі 825 тис. грн.
  5. Внаслідок недостатнього контролю за здійсненням витрат на послуги мобільного зв'язку витрачено 200 грн.
  6. Внаслідок порушення термінів виплати заробітної плати КП «ЖЕО №2» неефективно витрачено 3,7 тис. грн. 
Зважаючи на це, аудитори розробили рекомендації підприємству та міській владі Полтави.

Відтак, міській владі радять:

  • посилити контроль з виконання рішень міськради про передачу житлових будинків до ОСББ від 20.07.18, 31.01.17 та від 16.06.17;
  • виокремити з тарифу з утримання будинків і споруд та прибудинкових територій послугу, що надається Полтавським КАТП-1628 споживачам по вивезенню побутових відходів та передачу повноважень з обліку взаєморозрахунків зі споживачами по такій послузі до її надавача – Полтавського КАТП-1628;
  • запровадження обґрунтованої плати Полтавським КАТП-1628 на користь підприємства за здійснення адміністрування послуги, що надається Полтавським ЯКАТП-1628 мешканцям по вивезенню побутових відходів.

 На думку аудиторів, на рівні підприємства варто:

  • встановити ліміти щомісячних розмов для працівників;
  • запровадити графік періодичності проходження навчання членів тендерного комітету;
  • впровадити дієвий контроль за своєчасним стягненням заборгованостей, провести інвентаризацію наявної заборгованості;
  • привести у відповідність до вимог чинного законодавства наказ про облікову політику та облікові регістри бухгалтерського обліку;
  • внести зміни до Колективного договору, налагодити співпрацю між структурними підрозділами , зокрема юридичним та абонентським відділами.

От тільки чи дослухається хоч хтось до порад аудиторів - питання.